Direktversicherung

Betriebliche Altersversorgung – Direktversicherung

Der Klassiker einer betrieblichen Altersversorgung ist die Direktversicherung. Sie ist verblüffend unkompliziert, transparent, flexibel und bietet wahlweise eine lebenslange Rentenzahlung oder eine Kapitalleistung. Mit dem Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung begünstigt der Staat vier verschiedene Varianten der Vorsorge über den Betrieb und setzt auf private Initiativen im Bereich der Altersversorgung durch Eigenverantwortung. Innerhalb vorgegebener Grenzen bleibt der Beitrag für eine Direktversicherung steuer- und sozialabgabenfrei.

Die am häufigsten verwendete Form der betrieblichen Altersversorgung ist die Direktversicherung. Eine Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, welche der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer abschließt. Versicherungsnehmer und Beitragszahler ist jeweils der Arbeitgeber, während der Arbeitnehmer oder seine versorgungsberechtigten Hinterbliebenen Anspruch auf die Leistungen haben. Die Vereinbarung von Zusatzleistungen bei Berufsunfähigkeit oder eine Hinterbliebenenversorgung von Angehörigen kann vereinbart werden. Im Todesfall werden die vereinbarten Leistungen aus der Hinterbliebenenabsicherung an die Angehörigen ausgezahlt.

• Ehegatte bzw. Lebenspartner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft
• Eigene kindergeldberechtigte Kinder
• Namentlich benannter Lebensgefährte bzw. Lebenspartner einer nicht eingetragenen Lebenspartnerschaft
• (eheähnliche Lebensgemeinschaft)

Wenn ein Arbeitgeberwechsel stattfindet, bleiben die bis dahin finanzierten Versorgungsansprüche erhalten. Der Vertrag kann dann aus eigenen Mitteln weitergeführt oder die Beitragszahlung aussetzt werden („Beitragsfreistellung“). Bei Wechsel des Arbeitgebers kann die Versorgung selbstverständlich auch mit dem neuen Unternehmen fortführt werden. Die bestehenden Versorgungsansprüche werden nicht auf das Arbeitslosengeld II (Hartz IV) angerechnet.

• Die Beiträge können bis zu einer Höhe von 4% der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung (maximal 2.640 Euro für das Jahr 2011) steuerfrei in die Direktversicherung eingebracht werden.
• Zusätzlich kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Festbetrag in Höhe von maximal 1.800 Euro aufgewendet werden, der ebenfalls steuerfrei ist. Die Beiträge werden vom Brutto-Einkommen abgezogen – dadurch sinkt die individuelle Steuerbelastung deutlich.
• Die Beiträge sind ebenfalls bis zu 2.640 Euro sozialabgabenfrei. Das bedeutet: Sofern das persönliche Gehalt unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegt, werden für diesen Teil der Gehaltsabrechnung keine Beiträge für die gesetzliche Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung abgezogen.
• Der oben genannte Festbetrag von 1.800 Euro unterliegt in jedem Fall der Sozialversicherungspflicht.
• Die Leistungen sind für Mitglieder einer gesetzlichen Krankenkasse kranken- und pflegeversicherungspflichtig.

Geringere Steuerbelastung im Rentenalter

• Alle Leistungen sind erst ab Rentenbeginn zu versteuern – genau dann, wenn die Einkünfte aus dem Arbeitsverhältnis wegfallen. Durch die dann in der Regel geänderte Einkommenssituation ergibt sich i.d.R. eine geringere Steuerbelastung.

• - Versorgungsansprüche werden nicht auf Harz IV angerechnet
• - Variables Vertragsende soweit bereits ab dem 60. Lebensjahr Altersruhegeld empfangen wird
• - Beitragsfreistellung während der Elternzeit möglich
• - Der Durchführungsweg kann mit anderen bav-Optionen kombiniert werden
• - Aufbau einer garantierten Altersrente mit Überschußbeteiligung
• - Schließung der Versorgungslücke im Alter möglich
• - Der Vertrag kann bei einem Arbeitgeberwechsel privat oder dort weitergeführt werden
• - Vermögenswirksame Leistungen können in eine betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden
• - Steuerbegünstigte Vorsorge
• - Wahlweise sicherheits- und chancenorientierter Kapitalaufbau
• - Lebenslange Altersrente oder wahlweise Kapitalauszahlung
• - Zusatzleistung Berufsunfähigkeitsschutz möglich
• - Zusatzleistung Hinterbliebenenversorgung möglich

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